Dichiarazione di Successione: Quali Documenti Allegare?

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Cosa si deve fare per presentare la dichiarazione di successione? La dichiarazione di successione è un atto articolato e complesso, a cui vanno allegati diversi documenti, a seconda delle situazioni. 

Quando muore un familiare, oltre al dolore, c'è una montagna di pratiche burocratiche da sbrigare che potrebbero intimidire chi non è esperto in materia. Una delle principali è la dichiarazione di successione, un atto che eredi e/o legatari sono tenuti a presentare entro un anno dalla data di apertura della successione (che corrisponde di solito alla data del decesso) per comunicare all’Agenzia delle Entrate il passaggio di proprietà di determinati beni appartenuti al defunto, che in diritto è chiamato “De Cuius”. Ma è sempre obbligatoria la dichiarazione di successione? Sì, se il defunto ha lasciato almeno un immobile in eredità o denaro per almeno 100mila euro. Nel caso di immobili, parallelamente alla dichiarazione di successione, è necessario fare anche la voltura catastale, cioè la pratica con cui si aggiornano i nominativi dei proprietari di un immobile nella banca dati del Catasto. 

Dichiarazione di Successione: Chi è Obbligato a Presentarla

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Sono obbligati a presentare la dichiarazione di successione:

  • gli eredi, i chiamati all'eredità e i legatari (purché non vi abbiano espressamente rinunciato o - non essendo nel possesso dei beni ereditari - chiedono la nomina di un curatore dell’eredità, prima del termine previsto per la presentazione della dichiarazione di successione);
  • i rappresentanti legali degli eredi o dei legatari;
  • gli immessi nel possesso dei beni, in caso di assenza del defunto o di dichiarazione di morte presunta;
  • gli amministratori dell’eredità;
  • i curatori delle eredità giacenti;
  • gli esecutori testamentari;
  • i trustee.

Se più persone sono obbligate a farlo, è sufficiente presentare una sola dichiarazione di successione.

Come detto, l’unico caso in cui si è esonerati dall’obbligo di presentazione della dichiarazione di successione è quello in cui il defunto non abbia lasciato beni immobili o diritti reali immobiliari, ma solo denaro, per una cifra inferiore a 100.000 euro.

Dichiarazione di Successione: Come Presentarla

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La dichiarazione di successione può essere presentata direttamente dal contribuente:

  • online tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate, ai quali si accede con SPID o Fisconline/Entratel; 
  • tramite un intermediario abilitato, (ad esempio professionisti e Caf)
  • presso l'ufficio competente dell'Agenzia delle Entrate

Documenti per successione: gli allegati

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La dichiarazione di successione è un atto articolato e complesso, a cui vanno allegati diversi documenti, a seconda delle situazioni. 

  • certificato di morte, richiedibile anche online tramite Pratiche.it, o autocertificazione
  • Certificato di ultima residenza o autocertificazione
  • Documento di identità e tessera sanitaria del defunto e degli eredi
  • Atti di proprietà di immobili e terreni
  • Copia atti di donazione fatti dal defunto
  • Dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà rilasciata dall’erede che presenta la dichiarazione, in cui sono indicate gli estremi dell’atto di morte, gli eredi, il tipo di Successione (legittima o testamentaria) ed il regime patrimoniale dei coniugi (separazione o comunione dei beni, ove ricorra il caso) o autocertificazione ai sensi degli artt. 46 e 47, D.P.R. n. 445 del 28 dicembre 2000;
  • Copia del testamento autenticata dal notaio (in caso di successione testamentaria), eventuale rinuncia all’eredità, da farsi entro tre mesi dal decesso presso il Tribunale competente, rispetto all’ultima residenza del defunto o presso un Notaio
  • Atto di acquisto dei beni immobili ed eventuali successioni o riunioni di usufrutto precedenti, documentazione delle variazioni dei fabbricati (condoni, ampliamenti, planimetrie), certificato di destinazione urbanistica in caso di aree fabbricabili
  • Dichiarazione banca/posta su capitale ed interessi se esistenti in capo al defunto
  • Dichiarazione dell’istituto bancario per eventuali passività quali residui di mutuo,conti correnti passivi ecc.
  • Stima del valore dei beni societari alla data del decesso (autenticata) in presenza di società intestate al deceduto
  • Spese funerarie (per eredi non in linea retta);
  • IBAN del dichiarante (conto non cointestato con il defunto)

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